Wieviel Prozent Steuern man in der Steuerklasse 4 tatsächlich zahlt

Wieviel Prozent Steuern bei Steuerklasse 4 anfallen, lässt sich nicht mit einer einzigen Zahl beantworten, denn der Steuersatz steigt mit dem Einkommen. Klar ist aber: In Klasse 4 gilt derselbe Tarif wie in Klasse 1, zwischen 14 und 45 Prozent auf jeden zusätzlichen Euro, im Durchschnitt deutlich weniger. Am Ende dieses Beitrags wissen Sie, wie Sie Ihren eigenen Prozentsatz einordnen und wann sich das Faktorverfahren lohnt.

Grundlagen der Lohnsteuer: Wie viel Prozent ist die Lohnsteuer in Deutschland?

Die Lohnsteuer ist keine eigene Steuer, sondern eine Vorauszahlung auf die Einkommensteuer. Der Arbeitgeber behält sie jeden Monat vom Bruttolohn ein und überweist sie ans Finanzamt. Wie viel das ist, richtet sich nach dem Einkommensteuertarif in § 32a Einkommensteuergesetz und nach Ihrer Steuerklasse.

Der Tarif ist progressiv. Das heißt: Wer mehr verdient, zahlt nicht nur mehr Steuern in Euro, sondern auch einen höheren Anteil. Für 2025 sieht das so aus:

Quelle: § 32a EStG, Tarif 2025. Für 2026 steigt der Grundfreibetrag laut Gesetz auf 12.348 Euro, die übrigen Grenzen verschieben sich ebenfalls leicht nach oben.

Der Grundfreibetrag ist der Teil des Einkommens, auf den gar keine Steuer fällt. Er soll das Existenzminimum sichern. Erst darüber beginnt die Steuer mit 14 Prozent und steigt dann gleitend an.

Wichtig ist der Unterschied zwischen zwei Prozentsätzen, die oft verwechselt werden. Der Grenzsteuersatz ist der Satz auf den nächsten verdienten Euro. Der Durchschnittssteuersatz ist der Anteil der gesamten Steuer am Einkommen. Wer 42 Prozent Spitzensteuersatz hört, denkt schnell, der Staat nehme fast die Hälfte. Das stimmt nur für den letzten Euro, nie für das ganze Gehalt.

Zur Lohnsteuer kommen unter Umständen noch der Solidaritätszuschlag und die Kirchensteuer. Den Soli zahlen seit 2021 nur noch Beschäftigte mit hohem Einkommen; die Freigrenze lag 2025 bei 19.950 Euro Einkommensteuer im Jahr für Alleinstehende. Die Kirchensteuer beträgt 8 Prozent der Lohnsteuer in Bayern und Baden-Württemberg, 9 Prozent in den übrigen Ländern. Wie das bei einem konkreten Monatsgehalt aussieht, habe ich im Beitrag wie viel Netto bei 3900 Euro Brutto übrig bleibt nachgerechnet.

Wieviel Prozent Steuern zahlt man bei Steuerklasse 4 tatsächlich?

In Steuerklasse 4 zahlen Sie genau so viel Lohnsteuer wie ein Single mit gleichem Gehalt in Klasse 1. Bei mittleren Einkommen liegt der Durchschnittssatz bezogen auf das zu versteuernde Einkommen meist zwischen 14 und 22 Prozent.

Steuerklasse 4 ist die Klasse für Verheiratete und eingetragene Lebenspartner, die beide Lohn beziehen. Nach der Heirat stuft das Finanzamt beide Partner automatisch in 4/4 ein. Jeder wird dabei so besteuert, als wäre er allein, mit seinem eigenen Grundfreibetrag. Die Vorteile der Ehe, also das Ehegattensplitting, kommen erst über die Steuererklärung zum Tragen.

Ich rechne die Jahressteuer einmal für verschiedene Einkommen vor. Gemeint ist immer das zu versteuernde Einkommen, also das, was nach Abzug von Werbungskosten, Sozialversicherungsbeiträgen und anderen Posten übrig bleibt. Es liegt bei Angestellten deutlich unter dem Bruttolohn.

Unterm Strich: Selbst bei 70.000 Euro zu versteuerndem Einkommen zahlen Sie im Schnitt gut ein Viertel. Gemessen am Bruttolohn ist der Anteil noch kleiner, weil vorher Pauschalen und Vorsorgeaufwendungen abgezogen werden. Der Arbeitnehmer-Pauschbetrag allein beträgt 1.230 Euro im Jahr.

Wenn nur einer von beiden verdient oder die Gehälter sehr unterschiedlich sind, ist 4/4 nicht immer die passende Kombination. Welche Klasse dann infrage kommt, steht im Beitrag welche Steuerklasse nach der Heirat sinnvoll ist.

Steuerklasse 4 vs. 1: Ein Vergleich der Abzüge und Freibeträge

Steuerklasse 1 und Steuerklasse 4 unterscheiden sich in der monatlichen Lohnsteuer nicht. Der Unterschied liegt darin, wer sie bekommt und was am Jahresende passiert.

Quelle: EStG, Stand 2025.

Der wichtigste Punkt steht in der vorletzten Zeile. Beim Ehegattensplitting werden die Einkommen beider Partner zusammengezählt, halbiert, versteuert und die Steuer verdoppelt. Bei unterschiedlich hohen Gehältern fällt dadurch weniger Steuer an als bei getrennter Rechnung. In Klasse 4/4 zieht der Arbeitgeber aber so ab, als gäbe es das Splitting nicht. Die Differenz bekommen Sie erst über die Steuererklärung zurück.

Sind beide Gehälter etwa gleich hoch, ist der Splittingvorteil klein, und 4/4 trifft die tatsächliche Steuer recht genau. Liegen die Gehälter weit auseinander, zahlen Sie unterm Jahr zu viel und warten auf die Erstattung. Die Erstattung ist kein Geschenk, sondern Ihr eigenes Geld, das ein Jahr lang beim Finanzamt lag. Wer sie bekommt, kann sie zum Beispiel als Notgroschen anlegen; was Tagesgeld derzeit bringt, steht im Beitrag wie viel Zinsen es aktuell auf ein Tagesgeldkonto gibt.

Ein Hinweis zur Lohnsteuergrenze, also der Frage, ab wann überhaupt Lohnsteuer anfällt: Weil Grundfreibetrag, Arbeitnehmer-Pauschbetrag, Sonderausgaben-Pauschbetrag und Vorsorgepauschale zusammenkommen, beginnt der Lohnsteuerabzug in Klasse 1 und 4 erst bei einem Bruttolohn deutlich über dem Grundfreibetrag. Die genaue Grenze hängt von Ihrer Krankenversicherung und weiteren Merkmalen ab. Am verlässlichsten ermitteln Sie sie mit dem offiziellen Lohnsteuerrechner des Bundesfinanzministeriums.

Steuerklasse 4 mit Faktor: Vorteile und Berechnung

Das Faktorverfahren verteilt den Splittingvorteil schon beim monatlichen Lohnsteuerabzug auf beide Partner. Sie zahlen unterm Jahr ungefähr die Steuer, die am Ende tatsächlich anfällt, statt auf eine große Erstattung zu warten.

So funktioniert es: Das Finanzamt berechnet einen Faktor kleiner als 1, mit drei Nachkommastellen. Dieser Faktor wird mit der Lohnsteuer multipliziert, die in Klasse 4 anfallen würde. Er ergibt sich aus der voraussichtlichen gemeinsamen Steuer nach dem Splittingtarif, geteilt durch die Summe der Lohnsteuer beider Partner in Klasse 4. Geregelt ist das in § 39f EStG.

Ich rechne das vereinfacht vor, mit den Zahlen aus der Tabelle oben. Partnerin A hat ein zu versteuerndes Einkommen von 50.000 Euro, Partner B von 30.000 Euro.

1. Getrennte Steuer in Klasse 4: 10.691 Euro für A plus 4.303 Euro für B ergibt 14.994 Euro.
2. Gemeinsame Steuer mit Splitting: Zusammen 80.000 Euro, halbiert 40.000 Euro. Darauf fallen 7.320 Euro an, verdoppelt 14.640 Euro.
3. Faktor: 14.640 geteilt durch 14.994 ergibt rund 0,976.
4. Wirkung: Beide Partner zahlen monatlich nur noch 97,6 Prozent ihrer Klasse-4-Lohnsteuer.

Unterm Strich sind das in diesem Beispiel gut 350 Euro im Jahr, die nicht erst über die Erklärung zurückkommen, sondern direkt im Monatsnetto landen. Das ist kein zusätzliches Geld, aber es ist früher da. In der Praxis rechnet das Finanzamt mit der tatsächlichen Lohnsteuer inklusive Vorsorgepauschale, der Faktor fällt deshalb leicht anders aus.

Der Faktor senkt nicht die Steuer. Er sorgt nur dafür, dass Sie sie nicht vorstrecken.

Zwei Dinge sollten Sie wissen. Erstens ist mit dem Faktorverfahren eine Steuererklärung Pflicht, genau wie bei der Kombination 3/5. Zweitens müssen Sie das voraussichtliche Jahresgehalt beider Partner angeben. Ändert sich ein Gehalt stark, etwa durch Elternzeit oder einen Jobwechsel, sollten Sie den Faktor neu beantragen. Pläne, die Klassen 3 und 5 abzuschaffen und das Faktorverfahren zum Standard zu machen, werden seit Jahren diskutiert. Ob und ab wann das kommt, prüfen Sie am besten auf den Seiten des Bundesfinanzministeriums. Inflation spielt dabei übrigens auch eine Rolle, weil sie die Lohnsteuergrenzen jedes Jahr verschiebt; mehr dazu im Beitrag über Inflation und ihre Folgen für uns.

Wo finde ich meine Steuerklasse und wann lohnt sich der Wechsel?

Ihre Steuerklasse steht auf jeder Gehaltsabrechnung, meist abgekürzt als StKl oder in den Lohnsteuermerkmalen. Alternativ können Sie Ihre elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale, kurz ELStAM, in Mein ELSTER abrufen.

Einen Wechsel beantragen Sie beim Finanzamt, online über Mein ELSTER oder mit dem Papierformular „Antrag auf Steuerklassenwechsel bei Ehegatten/Lebenspartnern“. Seit 2020 ist das auch mehrmals im Jahr möglich. Für den Wechsel in Klasse 4 mit Faktor gibt es einen eigenen Antrag, in dem Sie die voraussichtlichen Gehälter angeben.

Wann lohnt sich welche Kombination? Als Faustregel gilt:

• 4/4 ohne Faktor: Beide verdienen ähnlich viel, und Sie möchten keine Pflicht zur Steuererklärung.
• 4/4 mit Faktor: Die Gehälter unterscheiden sich, Sie wollen die Steuer aber gerecht auf beide verteilen und keine hohe Erstattung oder Nachzahlung.
• 3/5: Ein Partner verdient deutlich mehr als der andere, und das monatliche Netto des Haushalts soll möglichst hoch sein. Hier droht allerdings eine Nachzahlung.

Bei Elterngeld, Arbeitslosengeld oder Krankengeld kann die Steuerklasse zudem die Höhe der Leistung beeinflussen. Lassen Sie sich in solchen Fällen vom Lohnsteuerhilfeverein oder einer Steuerberatung beraten, bevor Sie wechseln. Ich erkläre hier die Grundlagen; den Einzelfall prüft am besten jemand, der Ihre Zahlen kennt.

Wer die Steuererklärung vor sich herschiebt, dem hilft oft eine feste Zeit im Kalender. Ich arbeite solche Aufgaben gern in kurzen Blöcken ab, wie im Beitrag zur Pomodoro-Technik für konzentriertes Arbeiten beschrieben.

Häufige Fragen (FAQ)